最近几年很多集团企业都在推进穿透式监管。监管平台建了数据中台建了经营驾驶舱也建了。但真正出了风险事件很多管理者还是会遇到同一个问题报表很多指标更多。可问题到底出在哪很难第一时间找到。为什么因为很多企业做的是数据汇总而不是数据穿透。说实话穿透式监管真正难的从来不是技术也不是系统。而是如何建立一条从经营结果到业务过程、再到底层证据的完整追溯链路。很多企业的监管还停留在看报表。但报表只能告诉你结果真正的风险往往隐藏在过程里。所以真正的穿透式监管本质上要解决三个问题风险在哪里风险是怎么形成的数据到底是不是真的对应到实际管理中就是三层数据穿透模式纵向层级穿透、横向业务穿透、底层证据穿透。今天咱们就把穿透式监管的这三层数据穿透逻辑讲清楚。我还准备了一套穿透式监管知识框架三层数据穿透的核心指标、管理流程和系统框架都整理好了没那么复杂无非就这几页纸。免费自取https://s.fanruan.com/ov0hs复制到浏览器打开一、纵向层级穿透找出风险在哪里很多风险最开始暴露出来的时候其实只是一个异常指标比如采购金额突然增长了。工程成本偏高了。应收账款异常增加了。资金支付结构发生变化了。管理层看到这些数据的时候通常只能确定一件事出问题了。但问题到底在哪是哪个二级企业哪个三级企业哪个项目哪个业务单元很多时候并不知道。这也是为什么穿透式监管的第一步一定是纵向层级穿透。所谓纵向层级穿透本质上就是把集团层面的异常指标一层一层拆下去。比如集团采购金额同比增长20%。接下来要做的不是继续看汇总报表而是继续往下分析哪几个二级企业贡献最大哪几个三级企业增长最快哪些基层业务单元最异常哪些项目成为主要风险来源。只有把风险范围逐步缩小监管才真正有意义。不过很多企业做到法人层级就结束了。实际上这还远远不够。因为真正执行业务的主体往往不是法人公司。可能是项目部。可能是区域公司。可能是海外机构。也可能是事业部或者生产基地。在实际分析中如果没有一个统一的数据分析平台这一步往往会变成大量人工拆表。我们在集团经营分析项目里一般会直接用 FineBI 做这一层的数据下钻。它能够把集团指标直接拆到子公司、项目、业务单元层级让管理者可以直接看到异常集中在哪一层。如果监管只能穿透到企业名称而不能继续穿透到基层业务单元那么很多风险仍然会停留在表面。所以纵向层级穿透真正解决的只有一个问题快速找到风险主体。先找到问题在哪里后面的分析才有价值。二、横向业务穿透深挖风险是怎么形成的找到风险主体以后下一个问题马上就来了这件事到底是怎么发生的很多企业的问题恰恰出在这里。同一笔业务在不同系统里被拆成了几段。采购侧能看到申请和订单。合同侧能看到签约信息。资金侧能看到付款记录。财务侧能看到入账凭证。每一段单独看都成立也都正常。但一旦要把这些信息串起来问题就出现了。一笔付款到底对应哪一个采购项目很多时候并不能快速确认。合同和采购之间是否一一对应也经常说不清。验收发生了没有是否真实发生系统之间也缺少一致判断。结果就变成一种情况。只能看到结果看不到过程。所以横向业务穿透的核心不是增加更多系统而是建立业务全过程的关联关系。这里最关键的一项工作其实就是统一主数据。比如统一项目编码统一合同编码统一供应商编码统一资金流水标识统一组织架构。只有统一编码不同系统的数据才能真正关联起来。但现实中就算你把主数据规则定好了数据依然分散在不同系统里、所以我在做集团经营分析的时候一般会直接用FineBI来处理这一块的数据整合和分析。比如同一个项目可以同时看到收入、成本、合同执行、付款节奏这些信息而不是分散在不同报表里各看各的。这样横向穿透才不是停留在理论层而是能真正跑起来。很多企业现在都在强调三流一致。从管理角度看本质上就是让每一个业务动作都能够找到对应的业务记录、资金记录和管理记录。理论上一笔采购应该能够完整追溯到采购招投标过程合同签订收货验收付款申请财务入账。当整个业务过程能够被完整还原以后很多风险其实会自动暴露。是否存在异常供应商是否存在违规分包是否存在重复付款是否存在资金空转。说实话很多风险并不是分析出来的。而是在业务过程被完整展开以后自然呈现出来的。所以横向业务穿透真正解决的问题不是看结果而是还原过程。三、底层证据穿透检验数据是否可信很多企业做到第二层穿透就认为已经完成了穿透式监管。实际上还差最后一步。因为所有业务数据本质上都只是结果记录。真正能够支撑风险认定和责任界定的是底层证据。所以第三层穿透就是从业务事项继续向下追溯到底层证据。这一步主要看三个方面。一看审批痕迹。谁审批的什么时间审批的审批意见是什么是否存在代审批是否存在审批后修改。二看原始业务凭证。合同扫描件验收单据发票影像付款附件电子签章物流信息。还需要引入外部验证信息。工商信息司法信息股权信息关联企业信息。最近几年越来越多企业开始建设关系图谱本质上也是因为传统报表已经无法识别复杂关系。供应商之间是否存在关联关系供应商和内部员工是否存在关联关系资金流向是否形成循环股权结构是否存在隐性控制这些问题仅靠人工分析已经很难完成。只有把内部业务数据和外部关联数据结合起来很多隐藏风险才能真正被发现。所以底层证据穿透解决的是最后一个问题数据到底是不是真的。四、穿透式监管最终看的不是报表而是真实业务很多老板问我穿透式监管到底应该从哪里开始建设落地。我的建议其实很简单。不要一开始就想着建设监管平台。先回答三个问题能不能快速找到风险主体能不能完整还原业务过程能不能追溯到底层证据。如果这三个问题回答不了再多的监管驾驶舱再复杂的分析模型价值都很有限。说到底穿透式监管改变的从来不是报表的展示方式。它真正改变的是企业识别风险、验证风险和管理风险的能力。真正的穿透式监管本质上不是看到了多少数据而是能够从结果追溯到事实再从事实验证到证据。如果企业正在推进监管数字化建设我的建议是先把纵向层级、横向业务和底层证据三条穿透路径建立起来再考虑分析模型、智能预警和监管平台建设。因为只有先看见真实业务后面的监管才有意义。
